Раздел IX.
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
(в
ред. Федерального закона от 27.11.2001 N 148-ФЗ (ред. от 29.07.2004))
Глава 27 - Утратила
силу.
(в
ред. Федерального закона от 27.11.2001 N 148-ФЗ (ред. от 29.07.2004))
Глава 28.
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
(в
ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
Статья 356. Общие
положения
(в
ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
Транспортный налог
(далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами
субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с
настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и
обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской
Федерации.
Вводя налог,
законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации
определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок
и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.
При установлении
налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться
налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Статья 357.
Налогоплательщики
(в
ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
Налогоплательщиками
налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на
которых в соответствии с законодательством Российской Федерации
зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в
соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено
настоящей статьей.
По
транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и
переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения
транспортным средством до момента официального опубликования настоящего
Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой
доверенности. При этом
лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют
налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности
указанных транспортных средств.
Статья 358.
Объект налогообложения
(в
ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
1. Объектом
налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и
другие самоходные машины и механизмы на пневматическом
и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера,
снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые
суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей
главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются
объектом налогообложения:
1) весельные лодки,
а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили
легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также
автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт),
полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в
установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4)
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в
собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления)
организаций, основным видом деятельности которых является осуществление
пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы,
самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы,
специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения
минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания),
зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые
при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной
продукции;
6) транспортные
средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного
управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно
предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные
средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона
(кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и
вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
Статья 359.
Налоговая база
(в
ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
1. Налоговая база
определяется:
1) в отношении
транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств,
указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя
транспортного средства в лошадиных силах;
(в
ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)
1.1) в отношении
воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного
двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная
паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного
транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
(в
ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)
2) в отношении
водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых
определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых
тоннах;
3) в отношении
водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2
настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
(в
ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)
2. В отношении
транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи,
налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
(в
ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)
В отношении
транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи,
налоговая база определяется отдельно.
Статья 360.
Налоговый период
(в
ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
Налоговым периодом
признается календарный год.
Статья 361.
Налоговые ставки
(в
ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской
Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного
двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных
средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного
средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую
тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих
размерах:
(в
ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ)
|
Наименование
объекта налогообложения |
Налоговая ставка
(в рублях) |
|
Автомобили
легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 100 л. с. (до
73,55 кВт) включительно |
5 |
|
свыше 100 л. с. до
150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
7 |
|
свыше 150 л. с. до
200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
10 |
|
свыше 200 л. с. до
250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
15 |
|
свыше 250 л. с.
(свыше 183,9 кВт) |
30 |
|
Мотоциклы и
мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
|
до 20 л. с. (до
14,7 кВт) включительно |
2 |
|
свыше 20 л. с. до
35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
4 |
|
свыше 35 л. с.
(свыше 25,74 кВт) |
10 |
|
Автобусы с
мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л. с. (до 147,1 кВт)
включительно |
10 |
|
свыше 200 л. с.
(свыше 147,1 кВт) |
20 |
|
Грузовые
автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до
73,55 кВт) включительно |
5 |
|
свыше 100 л. с. до
150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
8 |
|
свыше 150 л. с. до
200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
10 |
|
свыше 200 л. с. до
250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
13 |
|
свыше 250 л. с.
(свыше 183,9 кВт) |
17 |
|
Другие самоходные
транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом
и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
5 |
|
Снегоходы,
мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 50 л. с. (до
36,77 кВт) включительно |
5 |
|
свыше 50 л. с.
(свыше 36,77 кВт) |
10 |
|
Катера, моторные
лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
10 |
|
свыше 100 л. с.
(свыше 73,55 кВт) |
20 |
|
Яхты и другие
парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100
л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
20 |
|
свыше 100 л. с.
(свыше 73,55 кВт) |
40 |
|
Гидроциклы с
мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт)
включительно |
25 |
|
свыше 100 л. с.
(свыше 73,55 кВт) |
50 |
|
Несамоходные (буксируемые)
суда, для которых определяется валовая вместимость
(с каждой регистровой тонны валовой вместимости) |
20 |
|
Самолеты,
вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
25 |
|
Самолеты, имеющие
реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
20 |
|
(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ) |
|
|
Другие водные и
воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы
транспортного средства) |
200 |
2. Налоговые ставки,
указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены)
законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.
3. Допускается
установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории
транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования
транспортных средств.
Статья 362.
Порядок исчисления налога
(в
ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
1.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога
самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками,
являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании
сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими
государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской
Федерации.
2. Сумма налога,
если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого
транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и
налоговой ставки.
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного
средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового
реестра и т. д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога
производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных
месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано
на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия
транспортного средства с регистрации принимается за полный
месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного
средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как
один полный месяц.
4. Органы,
осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны
сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных
средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также
о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней
после их регистрации или снятия с регистрации.
5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных
средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения
сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы
транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года
до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними
изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
Сведения, указанные
в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими
государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым
федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов.
(в
ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ (ред. от
21.07.2005))
Статья 363.
Порядок и сроки уплаты налога
(в
ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
1. Уплата налога
производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами
субъектов Российской Федерации.
2.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по
месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию в срок,
установленный законами субъектов Российской Федерации.
3. Налоговое
уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику,
являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 1 июня года
налогового периода.